Книга обліку депозитних операцій
 Ольга Мангушева, приватний нотаріус Харківського міського нотаріального округу Порядок заповнення Книги обліку депозитних операцій та Книги обліку особових рахунків депонентів у разі прийняття в депозит грошових сум та цінних паперів Відповідно до ст. 85 Закону України «Про нотаріат» нотаріус у передбачених законодавством випадках приймає від боржника в депозит грошові кошти і цінні папери для передачі їх кредитору. Вчинення цієї нотаріальної дії передбачено також пунктами 277–281 Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 03.03.2004 р. № 20/5 та Інструкцією про порядок обліку депозитних операцій у державних нотаріальних конторах та в приватних нотаріусів, затвердженою наказом Міністерства юстиції України від 18.02.2003 р. № 13/5. Облік депозитних операцій здійснюється державними нотаріальними конторами та приватними нотаріусами в Книзі обліку депозитних операцій та Книзі обліку особових рахунків депонентів. Постає питання, на якому саме етапі вчинення цієї нотаріальної дії заповняти книги. Виходячи з аналізу змісту книг, їх необхідно заповнювати після того, як нотаріус отримав повідомлення банку про зараховану на депозитний рахунок грошову суму, та особа, яка внесла в депозит грошові суми або цінні папери, отримала від нотаріуса квитанцію та підписалася в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій за вчинену нотаріальну дію (див. журнал «Мала енциклопедія нотаріуса», № 3, 4, 5, 2011 р.). Заповнюють одночасно обидві книги, починаючи з Книги обліку депозитних операцій. Книга обліку депозитних операцій (додаток 2 до Інструкції про порядок обліку депозитних операцій у державних нотаріальних конторах та в приватних нотаріусів) по суті є бухгалтерською книгою. Надходження грошових сум чи цінних паперів обліковується в прибутковій частині Книги обліку депозитних операцій. У графі 1 «№ з/ п» указується порядковий номер запису, при цьому цей номер переносять у графу 1 Книги обліку особових рахунків депонентів; у графі 2 «Дата» — дата надходження грошових сум або цінних паперів у депозит; у графі 3 — прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи (найменування юридичної особи), від якої прийняті грошові суми або цінні папери, за яким зобов’язанням або в рахунок яких платежів вони внесені; у графі 4 «№ квитанції» — номер виданої нотаріусом квитанції; у графах 5, 6 «Прийнято» вказуються відповідно розмір внесеної у депозит грошової суми, вид, кількість, сумарна номінальна вартість та реквізити цінних паперів; у графі 7 «№ особового рахунку депонента» вказується відповідно номер особового рахунку депонента за Книгою обліку особових рахунків депонентів. Видача грошових сум та цінних паперів обліковується у видатковій частині Книги обліку депозитних операцій. У графі 1 «№ з/п» указується порядковий номер запису; у графі 2 «Дата» — дата видачі грошових сум або цінних паперів; у графі 3 — «Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи (найменування юридичної особи), якій видано (перераховано) грошові суми або видані цінні папери»; у графі 4 «№ номер платіжного доручення» — номер платіжного доручення, згідно з яким нотаріус перерахував депоненту грошові кошти; у графах 5 та 6 зазначаються відповідно розмір виданих (перерахованих) грошових сум або вид, кількість, номінальна вартість та реквізити цінних паперів, у графі 7 — номер особового рахунку депонента за Книгою обліку особових рахунків депонентів. Нумерація в графі 1 по прибутковій та видатковій частинах Книги ведеться окремо, починаючи з першого номера в хронологічному порядку. Наприкінці кожного місяця в прибутковій та видатковій частинах Книги обліку депозитних операцій підбиваються підсумки за графами 5 та 6, вираховуються залишки коштів за депозитними операціями на перше число наступного місяця, а також указуються суми нарахованих банком відсотків за зберігання на поточних рахунках грошових сум у разі, якщо нарахування останніх передбачається укладеним з банком договором про розрахунково-касове обслуговування. Залишки депозитних сум та суми відсотків за станом на перше число кожного місяця звіряються із сумами, указаними у виписках з окремих поточних рахунків, відкритих у банківських установах. Суми нарахованих банком відсотків за зберігання на поточних рахунках грошових сум, переданих у депозит, наприкінці бюджетного року перераховуються до державного бюджету, тому нотаріус не може використовувати їх як власний прибуток. Унесення відомостей про грошові суми або цінні папери, що надійшли в депозит, до Книги обліку депозитних операцій є підставою для відображення відповідних сум на особових рахунках депонентів у Книзі обліку особових рахунків депонентів (додаток 3 до Інструкції про порядок обліку депозитних операцій у державних нотаріальних конторах та в приватних нотаріусів). Ця книга також дуже схожа на бухгалтерські особові рахунки, що відкриваються підприємством на кожного робітника. Дуже часто організації, що видають зразки цієї книги, роблять типову помилку, а саме чомусь не зазначають на початку кожної сторінки такі реквізити, як «Особовий рахунок №» та «Місце проживання (місцезнаходження) депонента», починаючи сторінку з таблиці. Це неправильно, бо кожна сторінка Книги обліку особових рахунків депонентів повинна починатись саме з цих реквізитів, а потім вже йде таблиця. Часто серед нотаріусів виникає питання, як саме присвоювати номер особових рахунків депонентам. Вважаю, що доцільно нумерувати особові рахунки на зразок спадкових справ, тобто, починаючи, наприклад, з № 01/2010 і т. д. до кінця року, а з наступного року починати з № 01/2011 і т. д. Таблиця Книги особових рахунків депонентів має 9 граф. У графу 1 «Порядковий № за книгою обліку депозитних операцій» переносять порядковий номер з графи 1 Книги обліку депозитних операцій. Якщо відкривається депозитний рахунок, то проставляється номер з прибуткової частини Книги, а якщо з депозитного рахунку видається грошова сума, то номер з видаткової частини Книги обліку депозитних операцій. У графі 2 проставляється дата прийняття в депозит грошових коштів (дата вчинення нотаріальної дії); у графі 3 — прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, від яких надійшли суми, для виконання якого зобов’язання або в рахунок яких платежів вони внесені; у графі 4 — грошова сума або сумарна номінальна вартість цінних паперів; у графі 5 — дата надсилання повідомлення депоненту. Якщо нотаріусу відомо адресу депонента, то проставляється дата отримання депонентом повідомлення про прийняття в депозит грошових сум або цінних паперів, а якщо нотаріусу невідома адреса депонента або депонент з якихось причин не отримав повідомлення нотаріуса та не проставив свій підпис на зворотному поштовому повідомленні, то дата проставляється за Журналом реєстрації вихідних документів нотаріуса. Це дуже важлива дата, бо з неї починає спливати строк позовної давності. У графах 6, 7 записують дату та суму видачі з депозиту грошових сум або цінних паперів. У графі 8 «Перераховано до бюджету» проставляється сума, дата, № платіжного доручення, згідно з яким грошові кошти перераховуються до державного бюджету; у графі 9 — залишкова сума депозиту. Книги обліку депозитних операцій, обліку особових рахунків депонентів мають бути пронумеровані, прошнуровані і скріплені печаткою та підписом посадової особи Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в Автономній Республіці Крим, обласного, Київського та Севастопольського міських управлінь юстиції із зазначенням кількості аркушів, що містяться в них. Приклади заповнення Книг Книга обліку депозитних операцій___________________________ державної нотаріальної контори, приватного нотаріуса ___________________________________________________ (прізвище, ініціали, нотаріальний округ) Прибуткова частина Січень 2011 року
Видаткова частина Січень 2011 року
Прибуткова частина Лютий 2011 року
Видаткова частина Лютий 2011 року
В цьому прикладі показано, як заповнювати графи Книги обліку депозитних операцій та вираховувати залишки на початок наступного місяця. Книга обліку особових рахунків депонентів __________________________________державної нотаріальної контори, приватного нотаріуса ____________________________________________________ (прізвище ініціали, нотаріальний округ) Особовий рахунок № 01/2011 Прізвище, ім’я, по батькові або найменування юридичної особи — депонента: Петров Петро Петрович Місце проживання (місцезнаходження) депонента: м. Харків, вул. Артема, буд. 31, кв. 2
Якщо в поточному році депонент не отримав грошей, то наприкінці року через усі графи таблиці робиться запис про дату перерахування грошової суми до державного бюджету. MEH № 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
поділитися в соціальних мережах
Схожі:
України, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 03. 03. 2004 р. №20/5, та Інструкцією про порядок обліку депозитних... | Порядок поширюється на книги обліку розрахункових операцій І розрахункові книжки, що використовуються | ||
Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій | Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій | ||
Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій | Облік І контроль кредитних операцій у банку базується на таких нормативно-інструктивних документах | ||
... | Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг... | ||
Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг... | Міністерство доходів І зборів України з метою забезпечення належного обліку реєстраторів розрахункових операцій (далі рро) та книг... | ||
Якщо фізична особа підприємець платник єдиного податку протягом робочого дня не отримував дохід, то заповнювати книгу обліку доходів... | «Огляд змін щодо ведення бухгалтерського обліку та порядку відображення у обліку господарських операцій бюджетними установами у 2015... | ||
Застосовується для обліку грошей, виданих з каси підприємства довіреній особі (роздавачу), яка виплачує заробітну плату, та повернення... | |||
